增值税小规模纳税人申报表七个填写案例!太实

作者:admin    发布时间:2021-05-07 23:53    

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  教师将以案例演示增值税征税人申报外填写,助助征税人更分明地填写增值税征税申报外,打通享用减税战略的最终一步。

  案例 6:按季申报,扣除本期爆发的贩卖不动产的贩卖额后未突出 30 万元的

  案例 7:按季申报,扣除本期爆发的贩卖不动产的贩卖额后未突出 30 万元的 ; 既有增值税专用发票,又有增值税泛泛发票。

  某公司是小范围征税人,按季申报,2019 年第一季度贩卖衣饰得到不含税贩卖收入 2 万元,出租不动产不含税贩卖收入 28 万元,均开具增值税泛泛发票。本季度无爆发其他增值税应税活动。

  季度贩卖额合计为 28+2=30 万元,未突出 30 万元免税规范,是以,本季度可享用小范围征税人免税战略。

  某公司是小范围征税人,按季申报,第一季度出租不动产得到不含税贩卖收入共计 28 万元,全额开具增值税泛泛发票。本季度无爆发其他增值税应税活动。

  案例明白:季度贩卖额合计为 28 万元,未突出 30 万元免税规范,且全额开具增值税泛泛发票,本季度可享用小范围征税人免税战略。

  将开具泛泛发票贩卖额 28 万元贩卖收入填列于主外 效劳、不动产和无形资产 列第 9 栏、第 10 栏。同时,将对应的免税额 1.4 万(=28 万 × 5%)填写于主外 效劳、不动产和无形资产 列第 17 栏、第 18 栏。

  某公司是小范围征税人,按季申报,第一季度出租不动产得到不含税贩卖额共计 28 万元,全额自开增值税专用发票。本季度无爆发其他增值税应税活动。

  案例明白:季度贩卖额合计为 28 万元,虽未突出 30 万元免税规范,但开具专用发票不行享用免税优惠,应按规章全额缴纳增值税。

  1、主外 效劳、不动产和无形资产 列第 4 栏、第 5 栏填写 28 万。

  某公司是小范围征税人,按季申报,第一季度出租不动产得到不含税贩卖额 28 万元,此中自开增值税专用发票 5 万元,开具增值税泛泛发票 23 万元。本季度无爆发其他增值税应税活动。

  案例明白:季度贩卖额合计为 28 万元,未突出 30 万元免税规范,本季度可享用小范围征税人免税战略,但此中自开专用发票片面应按规章缴纳增值税。

  1、开具增值税专用发票片面,填列主外 效劳、不动产和无形资产 列第 4 栏、第 5 栏填写 5 万元,第 15 栏、第 20 栏填写 0.25 万(=5 万 × 5%)。

  2、开具增值税泛泛发票片面,填列主外 效劳、不动产和无形资产 列第 9 栏、第 10 栏填写 23 万;第 17 栏、第 18 栏填写 1.15 万(=23 万 × 5%)

  某公司是小范围征税人,按季申报,2019 年第一季度贩卖自修不动产得到不含税贩卖收入 10 万元,开具增值税泛泛发票,出租不动产得到不含税贩卖收入 20 万元,开具增值税泛泛发票。

  该征税人第一季度合计贩卖额为 30 万元,未突出免税规范。是以,该征税人本季度能够享用小范围征税人免税战略。

  直接将开具泛泛发票贩卖额 30 万元贩卖收入填列于主外 效劳、不动产和无形资产 列第 9 栏、第 10 栏。同时,将对应的免税额 1.5 ( =30 × 5% ) 万元填写于主外 效劳、不动产和无形资产 列第 17 栏、第 18 栏。

  某公司是小范围征税人,按季申报,2019 年第一季度贩卖自修不动产得到不含税贩卖收入 30 万元,开具增值税泛泛发票,出租不动产得到不含税贩卖收入 20 万元,开具增值税泛泛发票。

  该征税人第一季度合计贩卖额为 50 万元,剔除贩卖不动产后的贩卖额为 20 万元,未突出 30 万免税规范。是以,该征税人本季度能够享用小范围征税人免税战略,但此中贩卖不动产得到收入应照章征税。

  1、贩卖不动产填列 效劳、不动产和无形资产 列第 4 栏、第 6 栏填写贩卖不动产得到收入 30 万元。将本期应征税额 1.5 ( =30 × 5% ) 万元填列于第 15 栏、第 20 栏,本期应补 ( 退 ) 税额为 1.5 万元。

  2、出租不动产得到的收入免税 20 万元填列于主外 效劳、不动产和无形资产 列第 9 栏、第 10 栏同时,将相应的免税额 1 ( =20 × 5% ) 万元填写于主外第 17 栏、第 18 栏。

  案例七按季申报,扣除本期爆发的贩卖不动产的贩卖额后未突出 30 万元的 ; 既有增值税专用发票,又有增值税泛泛发票

  某公司是小范围征税人,按季申报,2019 年第一季度贩卖自修不动产得到不含税贩卖收入 20 万元,此中代开增值税专用发票 8 万元,开具增值税泛泛发票 12 万元 ; 出租不动产得到不含税贩卖收入 20 万元,此中自开增值税专用发票 5 万元,开具增值税泛泛发票 15 万元。

  该征税人第一季度合计贩卖额为 40 万元,剔除贩卖不动产后的贩卖额为 20 万元,未突出 30 万免税规范。是以,该征税人本季度能够享用小范围征税人免税战略,但此中自开专用发票片面应按规章缴纳增值税,贩卖不动产得到收入也应照章征税。

  1、将贩卖不动产得到收入及出租不动产开具增值税专用发票片面的收入之和 25 ( =20+5 ) 万元填列于主外 效劳、不动产和无形资产 列第 4 栏 ;

  2、开具的增值税专用发票片面的收入 13 ( =8+5 ) 万元填列于第 5 栏 ;

  3、将贩卖不动产开具增值税泛泛发票的片面 12 万元填列于第 6 栏 ;

  4、出租不动产开具增值税泛泛发票贩卖额 15 万元可省得税,应将其填列于第 9 栏、第 10 栏,将相应的免税额 0.75 ( =15 × 5% ) 万元填写于第 17 栏、第 18 栏 ;